תקופת החזקה של 24 חודשים בסעיף 102
למה תקופת ההחזקה אצל הנאמן קובעת אם הרווח ממכירת RSU ממוסה ב‑25% או כהכנסה רגילה.
הכלל
במסלול רווח הון של סעיף 102, המניות חייבות להישאר בידי נאמן מאושר על ידי רשות המסים לפחות 24 חודשים ממועד ההקצאה. עמידה בתקופה מאפשרת למסות את עליית הערך לאחר ההבשלה ב‑25% מס רווחי הון במקום במס שולי.
מכירה לפני 24 חודשים
מכירה, העברה או שחרור של המניות לפני תום 24 החודשים עלולים לשלול את הטבת המס, ואז כל הרווח עלול להיות ממוסה כהכנסה מעבודה במדרגות עד 47% (בתוספת מס יסף). זו הטעות היקרה ביותר שיש להימנע ממנה.
איך לספור את התקופה
הספירה מתחילה במועד ההקצאה, לא במועד ההבשלה. בקשו מהנאמן או ממחלקת השכר את מועד ההקצאה ואת כתב התוכנית, וספרו 24 חודשים קדימה לפני תכנון מכירה.